Утверждено

Общим собранием акционеров ОАО «ЗиО»

                                                             Протокол от "___"_______2006г. N_____

                             Председатель собрания

                                          ____________________________

                                                                            (В.П. Покровский)

 

Положение

о ревизионной комиссии Открытого акционерного общества

«Московский станкостроительный завод имени Серго Орджоникидзе»

(ОАО «ЗиО»)

 

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение о Ревизионной комиссии Открытого акционерного общества «Московский станкостроительный завод имени Серго Орджоникидзе» (далее - Ревизионная комиссия), разработанное в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах" и уставом Открытого акционерного общества «Московский станкостроительный завод имени Серго Орджоникидзе» (далее - ОАО «ЗиО»), определяет задачи и порядок деятельности Ревизионной комиссии, регулирует вопросы ее взаимодействия с органами управления ОАО «ЗиО» и подразделениями ОАО «ЗиО».

1.2. Ревизионная комиссия является постоянно действующим органом внутреннего контроля ОАО «ЗиО», осуществляющим регулярный контроль за финансово-хозяйственной деятельностью ОАО «ЗиО», его филиалов и представительств, должностных лиц органов управления ОАО «ЗиО» и подразделений ОАО «ЗиО» на предмет соответствия их действий (бездействий) законодательству Российской Федерации, Уставу ОАО «ЗиО» и внутренним документам ОАО «ЗиО».

1.3. Ревизионная комиссия действует в интересах акционеров ОАО «ЗиО» и в своей деятельности подотчетна Общему собранию акционеров ОАО «ЗиО».

1.4. При осуществлении своей деятельности Ревизионная комиссия независима от должностных лиц органов управления ОАО «ЗиО» и должностных лиц подразделений ОАО «ЗиО».

 

2. Задачи Ревизионной комиссии

Главными задачами Ревизионной комиссии являются:

1) проверка финансовой документации ОАО «ЗиО», заключений комиссии по инвентаризации имущества, сравнение указанных документов с данными первичного бухгалтерского учета;

2) проверка законности заключенных от имени ОАО «ЗиО» договоров, совершаемых сделок, расчетов с контрагентами;

3) анализ соответствия ведения бухгалтерского и статистического учета существующим нормативным положениям;

4) проверка соблюдения в финансово-хозяйственной и производственной деятельности установленных нормативов, правил, ГОСТов, ТУ и пр.;

5) анализ финансового положения ОАО «ЗиО», его платежеспособности, ликвидности активов, соотношения собственных и заемных средств, выявления резервов улучшения экономического состояния ОАО «ЗиО» и выработку рекомендаций для органов управления ОАО «ЗиО»;

6) проверка своевременности и правильности платежей поставщикам продукции и услуг, платежей в бюджет, начислений и выплат дивидендов и прочих платежей;

7) анализ решений Общего собрания акционеров, внесение предложений по их выполнению;

8) подготовка предложений для рассмотрения на Общем собрании акционеров, Советом директоров.

 

3. Председатель Ревизионной комиссии

3.1. Председатель Ревизионной комиссии избирается членами Ревизионной комиссии из их числа большинством голосов от общего числа избранных членов Ревизионной комиссии. Члены Ревизионной комиссии вправе в любое время переизбрать Председателя Ревизионной комиссии большинством голосов от общего числа избранных членов Ревизионной комиссии.

 

4. Права и обязанности Ревизионной комиссии

4.1. Ревизионная комиссия при осуществлении своих полномочий руководствуется требованиями законодательства Российской Федерации, устава ОАО «ЗиО» и решениями Общего собрания акционеров ОАО «ЗиО».

4.2. К правам и обязанностям членов Ревизионной комиссии относятся:

1) изучение надлежащим образом всех документов и материалов, относящихся к предмету проверки при проведении проверок;

2) составление заключения по итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ЗиО»;

3) получение от должностных лиц органов управления ОАО «ЗиО», руководителей и сотрудников подразделений ОАО «ЗиО» объяснений, в том числе и письменных, по вопросам, возникающим входе проведения проверок;

4) требование созыва внеочередного Общего собрания акционеров ОАО «ЗиО», заседания Совета директоров ОАО «ЗиО» в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, уставом ОАО «ЗиО» и настоящим Положением;

7) получение у должностных лиц органов управления ОАО «ЗиО», руководителей обособленных подразделений ОАО «ЗиО» и подразделений ОАО «ЗиО» документов и материалов, необходимых для проведения проверок Ревизионной комиссией финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ЗиО».

4.3. Председатель Ревизионной комиссии:

1) созывает и проводит заседания Ревизионной комиссии;

2) утверждает повестку дня заседания Ревизионной комиссии, а также решает все необходимые вопросы, связанные с подготовкой и проведением заседания Ревизионной комиссии;

3) организует текущую работу Ревизионной комиссии;

4) представляет Ревизионную комиссию на Общем собрании акционеров ОАО «ЗиО» и заседаниях Совета директоров ОАО «ЗиО»;

5) подписывает протокол заседания Ревизионной комиссии и иные документы, исходящие от имени Ревизионной комиссии.

4.4. Члены Ревизионной комиссии ОАО «ЗиО» обязаны:

1) лично участвовать в заседаниях Ревизионной комиссии, в проведении проверок финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ЗиО»;

2) обеспечивать соблюдение режима конфиденциальности получаемых сведений и не допускать несанкционированного разглашения информации, ставшей им известной в процессе проведения ревизионных проверок;

3) в установленном уставом ОАО «ЗиО» порядке требовать созыва внеочередного Общего собрания акционеров ОАО «ЗиО» в случае возникновения реальной угрозы интересам ОАО «ЗиО»;

4) докладывать Общему собранию акционеров ОАО «ЗиО» о результатах плановых и внеплановых проверок финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ЗиО», о выявленных фактах нарушения членами Совета директоров ОАО «ЗиО» и другими должностными лицами органов управления ОАО «ЗиО» законодательства Российской Федерации, устава ОАО «ЗиО»;

5) по поручению Председателя Ревизионной комиссии представлять в Совет директоров ОАО «ЗиО» не позднее, чем за 30 (Тридцать) дней* до даты проведения годового Общего собрания акционеров ОАО «ЗиО» заключение по итогам проверки деятельности ОАО «ЗиО» за год, включая оценку годового отчета ОАО «ЗиО».

4.5. Члены Ревизионной комиссии не могут одновременно являться членами Совета директоров ОАО «ЗиО», а также занимать должности в органах управления ОАО «ЗиО». Членом Ревизионной комиссии может быть как акционер ОАО «ЗиО», так и лицо, предложенное акционером (акционерами) ОАО «ЗиО», а в установленных действующим законодательством случаях Советом директоров ОАО «ЗиО».

4.6. Ревизионная комиссия в соответствии с решением о проведении ревизионной проверки вправе для проведения ревизионной проверки привлекать специалистов в соответствующих областях (права, экономики, финансов, бухгалтерского учета, управления, экономической безопасности и других), в том числе специализированные организации.

 

5. Вознаграждения членам Ревизионной комиссии

5.1. Члены Ревизионной комиссии исполняют обязанности членов Ревизионной комиссии, как правило,  на безвозмездной основе.

 

6. Заседание Ревизионной комиссии

6.1. Заседание Ревизионной комиссии проводится для решения организационных вопросов деятельности Ревизионной комиссии, а также каждый раз перед началом проведения ревизионной проверки и по итогам ее проведения.

6.2. На заседании Ревизионной комиссии, проводимом перед началом проведения каждой ревизионной проверки, рассматриваются следующие вопросы подготовки и проведения предстоящей ревизионной проверки:

1) определение объекта ревизионной проверки;

2) порядок, сроки и объем проведения ревизионной проверки;

3) определение перечня информации и материалов, необходимых для проведения ревизионной проверки, способов и источников их получения;

4) определение перечня лиц, которых необходимо привлечь для проведения ревизионной проверки (для дачи объяснений, разъяснения отдельных вопросов);

5) назначение даты проведения заседания Ревизионной комиссии по подведению итогов ревизионной проверки;

6) определение члена Ревизионной комиссии, ответственного за подготовку проекта заключения Ревизионной комиссии к заседанию Ревизионной комиссии по подведению итогов ревизионной проверки;

7) решение иных вопросов.

Заседание Ревизионной комиссии по вопросам подготовки и проведения ревизионной проверки может быть проведено без совместного присутствия членов Ревизионной комиссии путем проведения заочного голосования (опросным путем).

6.3. На заседании Ревизионной комиссии, проводимом по итогам каждой ревизионной проверки, рассматриваются следующие вопросы:

1) обсуждение информации, полученной в ходе проведения ревизионной проверки и источников ее получения;

2) подведение итогов ревизионной проверки;

3) обобщение выводов и формирование предложений на основании итогов ревизионной проверки;

4) утверждение и подписание заключения Ревизионной комиссии по итогам ревизионной проверки;

5) установление и анализ причин обнаруженных нарушений и обсуждение возможных вариантов их устранения и предотвращения в будущем;

6) принятие решения об обращении в адрес органов управления ОАО «ЗиО», их должностных лиц и руководителей подразделений о необходимости устранения нарушений, выявленных ревизионной проверкой, применения к лицам, допустившим нарушения, мер ответственности;

7) иные вопросы, связанные с подведением итогов проверки.

6.4. Заседание Ревизионной комиссии о проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ЗиО» созывается председателем Ревизионной комиссии по собственной инициативе либо по инициативе члена Ревизионной комиссии, а также на основании решения Общего собрания акционеров ОАО «ЗиО», Совета директоров ОАО «ЗиО» или требования акционеров ОАО «ЗиО» (владеющих не менее чем 10 процентами голосующих акций ОАО «ЗиО»).

6.5. Председатель Ревизионной комиссии при подготовке к проведению заседания Ревизионной комиссии:

1) определяет дату, время и место проведения заседания (подведения итогов заочного голосования);

2) определяет форму проведения заседания (совместное присутствие, заочное голосование);

3) утверждает повестку дня заседания;

4) определяет перечень материалов и документов (информации), необходимых для рассмотрения вопросов повестки дня заседания Ревизионной комиссии;

5) определяет перечень лиц, приглашаемых на заседание Ревизионной комиссии (при совместном присутствии);

6) решает иные вопросы, связанные с подготовкой к проведению заседания Ревизионной комиссии.

6.6. Заседание Ревизионной комиссии правомочно (имеет кворум), если в нем участвует не менее половины членов Ревизионной комиссии. В случае отсутствия кворума, заседание Ревизионной комиссии переносится на более поздний срок, но не более чем на 10 (Десять) дней.

6.7. Голосование по вопросам повестки дня заседания Ревизионной комиссии принимается большинством голосов членов Ревизионной комиссии.

При решении вопросов на заседании Ревизионной комиссии каждый член Ревизионной комиссии обладает одним голосом.

В случае равенства голосов голос председателя Ревизионной комиссии является решающим.

6.8. На заседании Ревизионной комиссии ведется протокол.

6.9. Протокол заседания Ревизионной комиссии должен содержать:

1) дату, время и место проведения заседания (подведения итогов голосования);

2) перечень членов Ревизионной комиссии и лиц, присутствующих на заседании (участвующих в заочном голосовании);

3) информацию о кворуме заседания;

4) вопросы, включенные в повестку дня заседания;

5) основные положения выступлений, докладов и отчетов по вопросам повестки дня (только для заседания в форме совместного присутствия членов Ревизионной комиссии);

6) итоги голосования;

7) решения, принятые Ревизионной комиссией.

6.10. Протокол заседания Ревизионной комиссии составляется не позднее 5 (Пяти) дней со дня проведения заседания (подведения итогов заочного голосования) и подписывается председательствующим на заседании.

6.11. ОАО «ЗиО» обязано хранить протоколы заседаний Ревизионной комиссии и обеспечивать их предоставление по требованию акционеров ОАО «ЗиО» в соответствии с действующим законодательством.

 

7. Порядок проведения ревизионных проверок

7.1. Плановая ревизионная проверка финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ЗиО» проводится в соответствии с утвержденным годовым планом работы Ревизионной комиссии.

7.2. Внеплановая проверка финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ЗиО» проводится:

1) на основании решения Ревизионной комиссии;

2) на основании решения Общего собрания акционеров ОАО «ЗиО», Совета директоров ОАО «ЗиО»;

3) по требованию акционеров (акционера) ОАО «ЗиО», владеющих в совокупности не менее чем 10 (Десятью) процентами голосующих акций ОАО «ЗиО».

7.3. Проверка финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ЗиО» включает в себя:

1) определение нормативной правовой базы, регулирующей проверяемый участок деятельности ОАО «ЗиО»;

2) сбор и анализ финансово-хозяйственных документов ОАО «ЗиО», показателей бухгалтерской и статистической отчетности и иных документов ОАО «ЗиО», получение письменных и устных объяснений, относящихся к проверяемому объекту;

3) осмотр складов, архивов и других служебных помещений ОАО «ЗиО»;

4) выявление признаков несоответствия законодательству Российской Федерации финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ЗиО», искажения и недостоверности отражения деятельности ОАО «ЗиО» в бухгалтерской, статистической и иной отчетности и документации ОАО «ЗиО»;

5) осуществление иных действий, обеспечивающих комплексную и объективную проверку финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ЗиО» в рамках полномочий Ревизионной комиссии, закрепленных настоящим Положением.

7.4. При проведении ревизионной проверки члены Ревизионной комиссии запрашивают необходимые документы и материалы у органов управления ОАО «ЗиО», руководителей обособленных подразделений, подразделений ОАО «ЗиО» и других лиц, в распоряжении которых находятся необходимые документы и материалы.

Запрашиваемые документы и материалы должны быть представлены членам Ревизионной комиссии в течение 2 (Двух) дней со дня получения запроса.

7.5. При проведении ревизионных проверок члены Ревизионной комиссий обязаны надлежащим образом изучить все полученные документы и материалы, относящиеся к объекту ревизионной проверки.

7.6. Должностные лица органов управления ОАО «ЗиО», руководители обособленных подразделений и подразделений ОАО «ЗиО» при проведении ревизионной проверки обязаны:

1) создавать проверяющим условия, обеспечивающие эффективное проведение проверки, предоставлять членам Ревизионной комиссии всю необходимую информацию и документацию, а также давать по их запросу (устному или письменному) разъяснения и объяснения в устной и письменной форме;

2) оперативно устранять все выявленные Ревизионной комиссией нарушения, в том числе по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской и иной финансовой отчетности.

 

8. Заключение Ревизионной комиссии

8.1. По итогам ревизионной проверки финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ЗиО» Ревизионная комиссия составляет заключение.

8.2. Заключение Ревизионной комиссии должно состоять, как правило, из трех частей: вводной, аналитической и итоговой.

8.3. Вводная часть заключения Ревизионной комиссии должна включать:

1) название документа в целом - Заключение Ревизионной комиссии ОАО "ЗиО";

2) дату и место составления заключения;

3) дату (период) и место проведения ревизионной проверки;

4) основание ревизионной проверки (решение Ревизионной комиссии, Общего собрания акционеров, Совета директоров, акционеров (акционера) ОАО «ЗиО»);

5) объект ревизионной проверки;

6) перечень нормативно-правовых и иных документов, регулирующих деятельность ОАО «ЗиО», которые были использованы при проведении ревизионной проверки.

8.4. Аналитическая часть должна содержать объективную оценку состояния проверяемого объекта и включать в себя:

1) общие результаты ревизионной проверки документации бухгалтерского учета и отчетности и иной документации о финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ЗиО»;

2) общие результаты ревизионной проверки соблюдения требований законодательства Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций;

8.5. Итоговая часть заключения Ревизионной комиссии представляет собой аргументированные выводы Ревизионной комиссии и должна содержать:

1) подтверждение достоверности данных, содержащихся в рассматриваемых финансовых и иных документах ОАО «ЗиО»;

2) информацию о выявленных фактах нарушения;

3) рекомендации и предложения по устранению причин и последствий допущенных нарушений.

8.6. Заключение Ревизионной комиссии составляется не позднее 10 (Десяти) дней с момента проведения проверки и подписывается всеми членами Ревизионной комиссии на заседании Ревизионной комиссии по итогам ревизионной проверки.

8.7. ОАО «ЗиО» обязано бессрочно хранить заключения Ревизионной комиссии и обеспечивать доступ к ним по требованию акционеров ОАО «ЗиО» в соответствии с действующим законодательством.

* К исчислению сроков, установленных в настоящем Положении применяются правила, установленные гражданским правом (гл.11 ГК РФ): сроки исчисляются календарными днями, течение срока начинается на следующий день после наступления события, которым определено его начало. Если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.